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如何制定有效的企业经营计划
发布人:王志华       发布日期:2018-02-22       信息来源:投资发展部
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    2013年ca888亚洲城唯一官网率先在系统5家企业试行经营计划管理工作,随着各下属企业制度与管理的完善与企业自身发展的需求,现已将下属企业全面纳入推行范围。加强对下属企业生产经营的预测、决策和计划性,科学制订企业经营计划,在ca888亚洲城唯一官网系统内构建科学、完善、高效的计划管理体系,是ca888亚洲城唯一官网一项重要管理工作之一。因此,我们需要持续有效提升企业经营计划管理水平,强化企业内部管理、优化资源配置,从而进一步提升企业经济效益、保障企业经营战略的实现。

    一、何为企业经营计划

    经营计划是在企业经营管理策略的基础上,对企业生产经营活动和所需的各项资源,从时间和空间上进行具体的统筹安排形成的计划体系。解决的是5W2H的问题,即做什么、为什么做、何时去做、在何地做、谁去做、如何做、需要的代价,简单的说就是目标、责任、时间、措施、资源的问题。

    可以看出,企业经营计划是指对反映公司各项经营管理活动所涉及的主要指标进行综合汇总,确定企业的经营计划目标。可将企业经营计划理解为是一项根据公司战略规划、经营方针,所编制的一项行动方案(明年的工作重点,要做什么?准备怎么做?期望做成什么样?等)。

    二、如何进行企业经营计划编制

    一个好的年度经营计划应该是连结企业战略规划与年度财务预算的桥梁,是企业日常经营中重要的管理控制工具。ca888亚洲城唯一官网近几年通过不断改进与完善,强化经营计划的编制与管理,现基本形成两大模块:第一部分:经营计划书。包括:公司经营方针、公司经营目标(包括整体经营目标、营业收入目标等)、主要业务经营策略(根据企业重点分项业务所制订的具体策略)、实现目标的保障措施(包括生产、人才、财务、组织及管理等方面)、总体要求等五大方面;第二部分:相关附表。要求各企业根据本单位业务类别的市场目标,制订各项业务收入目标及分项经营目标,对《企业主营业务收入明细表1》、《企业主要业务经营预算表2》进行编制。

    第一、经营计划书方面。首先,根据经营方针,将具体的阶段性的战略规划分解,当然它包含战略规划的很多要素如目标的设定,措施的选择和与此相适应的资源保障等,从而确定企业经营目标(理论上应该设立几项目标,如:可实现目标,挑战性目标等)。其次,依据企业自身各业务板块,所设定的目标(设定可以是销售收人目标部门利润目标或者是市场份额目标),确定相对应的经营策略(比如:为了实现计划设定的指标本业绩单位需要采取的行动如开发新的产品,改组供应链削减管理费用等;新业务拓展,新市场推广等)。再次,保障措施。该项主要是为了保证目标的实现和关键经营措施的实行而必须给予的资源保障(包括,人、财、物、信息、资源等要素的考虑,比如:研发投入的增加市场广告投人的增加以及与此相适应的投融资计划等等)。最后,根据整体经营计划编制所涉及目标、策略、保障等方面,提出总结实现的要求。

    第二、相关附表。年度经营计划如果用货币性项目表达出来并且成为评估业绩单位绩效依据的话,就是严格意义上的财务预算。好的年度经营计划的终极表现形式应该是为预测相对准确、上下沟通充分科目安排合理的财务预算做好前提的基础工作。因此,根据企业经营活动计划的编制,确定公司主营业务收入明细及相关经营预算,就是用货币语言表达的年度经营计划。

    三、制定有效企业经营计划的建议

    如何进一步提升ca888亚洲城唯一官网企业经营计划管理水平,应从编制、执行、反馈、改进等方面进行完善,建立相应管理流程,按照PDCA(计划、执行、监督检查、调整)循环实施管理,持续改进,有效提升企业综合经营实力。因此,我们在推进经营计划编制时,应从以下几方面加予关注。

    第一、目标设定和资源配置相对合理。各企业设立目标时,应从ca888亚洲城唯一官网及各企业的战略方针与目标出发,设立科学合理的目标。如果目标太高,资源约束过紧,则经营管理人员可能会采取不符合公司长远利益的短期行动。反过来,如果目标太容易实现,则会失去企业经营的本来意义,导致资源的浪费。

    第二、经营计划应该经过“从上至下”和“从下至上”双向的充分沟通。即,要求ca888亚洲城唯一官网下属企业在进行经营计划编制时,其经营管理层与各部门要多次上下互通,而非某个部门简单的为了编制而编制。通过企业上下联动,多向沟通,可帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标,让公司全员目标清晰方向一致;也让企业经营管理层了解企业核心工作是什么,各部门/单元作业有序,明确目标努力方向与工作内容,确保各项目标完成。

    第三、经营计划的目标和实现目标的控制过程应公司目标责任业绩考核体系相结合,使之成为真正能够影响组织成员行为的“指挥棒”。即,应根据ca888亚洲城唯一官网经营计划工作要求,建立各企业与之相匹配的“绩效管理”体系,促进经营计划从源头可切实反映企业经营活动目标。通过考核目标与计划的实施,保障经营活动的有效性,以达到企业预期目标。
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